よくあるご質問

生命保険料控除・税金

満期保険金・解約払戻金を受取りましたが税金はかかりますか？

満期保険金や解約払戻金を受取った場合の税金は、契約者（保険料負担者）、受取人の関係により異なり、所得税または贈与税の課税対象になります。

■満期保険金・解約払戻金にかかる税金

《所得税の対象となる場合》
契約者（保険料負担者）と受取人が同一の場合、受取時に所得税（一時所得）・住民税の課税対象となります。
課税一時所得＝{（満期保険金・解約払戻金－正味払込保険料）-特別控除額（50万円）}×1/2
（他にも一時所得がある場合は合算し計算します。）
※一時払養老保険等で、保険期間が5年以下の契約については、そのお支払金（満期保険金・解約払戻金・契約者配当金等）は、源泉分離課税の対象となることがあり、一律20.315%（国税15%、復興特別所得税0.315%、地方税5%）の源泉分離課税が行われます。

《贈与税の対象となる場合》
契約者（保険料負担者）と受取人が別人の場合、受取時に贈与税の課税対象となります。
課税対象額＝満期保険金・解約払戻金－基礎控除（110万円）
（他にも贈与がある場合は合算し計算します。）

◆税務の取扱いについては、2018年8月現在の税制に基づくもので、税制改正などで将来変更となることがあります。
個別の取扱い等については、所轄の国税局・税務署等にご確認ください。

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